Question

所得税问题？

M公司持有交易性金融资产，账面成本45000，期末公允价值为60000元，该公司因产品售后服务确认了20000元预计负债，除上列项目外，该公司其他资产和负债从账面价值与其计税基础之间不存在差异。M公司当前按税法规定计算的应纳所得额为160000元，适用的所得税税率为25%，本期确认所得税费用之前，递延所得税资产和负债均无余额，按要求计算并编制会计分录。
1、当期应交所得税
2、应纳税暂时性差异
3、当期递延所得税负债
4、可折扣暂时性差异
5、当期递延所得税资产
6、当期递延所得税费用

Answer 1

进一步明确永续债的企业所得税政策适用，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，现就有关问题公告如下：

一、企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策，即：投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质，按照现行企业所得税政策相关规定进行处理，其中，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业所得税规定；同时发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除。

二、企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即：发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除；投资方取得的永续债利息收入应当依法纳税。

三、本公告第二条所称符合规定条件的永续债，是指符合下列条件中5条（含）以上的永续债：

（一）被投资企业对该项投资具有还本义务；

（二）有明确约定的利率和付息频率；

（三）有一定的投资期限；

（四）投资方对被投资企业净资产不拥有所有权；

（五）投资方不参与被投资企业日常生产经营活动；

（六）被投资企业可以赎回，或满足特定条件后可以赎回；

（七）被投资企业将该项投资计入负债；

（八）该项投资不承担被投资企业股东同等的经营风险；

（九）该项投资的清偿顺序位于被投资企业股东持有的股份之前。

四、企业发行永续债，应当将其适用的税收处理方法在证券交易所、银行间债券市场等发行市场的发行文件中向投资方予以披露。

五、发行永续债的企业对每一永续债产品的税收处理方法一经确定，不得变更。企业对永续债采取的税收处理办法与会计核算方式不一致的，发行方、投资方在进行税收处理时须作出相应纳税调整。

六、本公告所称永续债是指经国家发展改革委员会、中国人民银行、中国银行保险监督管理委员会、中国证券监督管理委员会核准，或经中国银行间市场交易商协会注册、中国证券监督管理委员会授权的证券自律组织备案，依照法定程序发行、附赎回（续期）选择权或无明确到期日的债券，包括可续期企业债、可续期公司债、永续债务融资工具（含永续票据）、无固定期限资本债券等。

Answer 2

1、除企业所得税法第七条第(三)项所称国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金外。获得的政府贴息补助均需要交纳企业所得税。 2、依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》问题补充:桂地税发[2008]177号第四项第4小点规定 .对中小企业从各级财政部门取得的各种专项拨款和补贴收入，不作为计税收入，不计征企业所得税不适用在国税交所得税的企业。

Answer 3

所得税的问题太广泛啦因为有个人所得税有单位所得税有个体经营所得税费用不同不知道你的所得税是指哪方面的可以具体说明一下大家也好详细解答问题