Question

税法计算题

某商场为增值税一般纳税人（增值税税率17%），2015年2月从国外进口一批化妆品，该批货物在国外的买价为150万元。货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节增值税和消费税，并取得海关开具的缴款书。从海关将化妆品运往商场所在地发生运输费用5万元，当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元（化妆品进口关税率20%，运输业增值税率11%，消费税率30%）。
计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税、消费税、增值税和国内销售环节应缴纳的增值税？

Answer 1

1、在计算准予扣除的公益性捐赠时，需要先计算会计利润总额，不超过利润总额12%的部分准予扣除。
2、会计利润总额=2000-1200-100-300-200-100-7-3-5-18=67万
3、准予扣除的公益性捐赠=67*0.12=8.04万元（由于实际发生额18万大于8.04万元，因此只能扣除8.04）

Answer 2

1.年应纳税额=(2500-800)*10%*12=170*12=2040
2.应收滞纳金=80000*0.5‰*15=600