Question

所得税计税基础问题，谢谢

对于签了合同的分期付款销售（长期应收款），税法规定合同约定付款日为收入确定日。怎么理解长期应收款计税基础为0

Answer 1

负债的
计税基础
就是
账面价值
减去未来可以抵扣的金额。即，
负债类的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额
应付职工薪酬
只能在当年计算
企业所得税
时限额扣除，超额的部分不可以扣除，并且，未来也不可以扣除。
所以应付职工薪酬未来可以抵扣的金额为零。
代入公式：应付职工薪酬的计税基础=200-0=200万元
180是税前可以列支金额，不是计税基础。

Answer 2

合理的应付工资一般都可以税前扣除，除了特殊情况下超出规定的标准，在当期不能扣除，以后期间也不能扣除，所以根本不存在纳税时间差，不会产生递延所得税。所以账面价值必然等于计税基础

Answer 3

税法规定收款日才确认收入，也就是在会计上确认收入时，税法是不认的。
会计上：
借：长期应收款
贷：主营业务收入
未实现融资收益

税法上不确认收入，也就没有这笔长期应收款

Answer 4

入账的时候是按照你每期收到的款额作为计税基础。
可以借鉴http://www.js-n-tax.gov.cn/page/newsdetail.aspx?newsid=147775

Answer 5

计税基础应该是收入，应收账款跟计税基础不相干的吧。
应该是：借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
这里的应交税费跟你的收入成比例。