Question

汇算清缴怎样处理跨年暂估的成本，

大家好，2017.12暂估的时候借：原材料，贷：应付账款，然后结转到主营业务成本中去了，2018.3月份材料发票开进来了，我要怎么处理这个2017暂估的主营业务成本并且分录怎么做？谢谢大家。

Answer 1

首先冲平暂估入账的凭证（红字），借：原材料 贷：应付账款
其次根据发票计入原材料，借：原材料 借：应交税费-增值税-进项税额 贷：银行存款或应付账款
第三将原材料转入上年的损益，借：以前年度损益调整 贷：原材料
第四将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整