Question

计提递延所得税时为什么还要冲减所得税费用？

季度申报所得税时，是减去资产减值损失后的利润总额*25%计算出来的，那计提递延所得税时为什么还要冲减所得税费用？不是应该加上才和税务上缴纳的所得税金额一致吗？

Answer 1

你预缴的时候可以减资产减值损失，但是一般汇算清缴的时候不能减。所以汇算清缴的时候有可能要补税，补完税等你以后资产报废清理了在扣除，相当于现在多交税了 以后少缴税 。以后少交的这部分税就是递延所得税资产 同时贷所得税费用。
如果你在19年的征期内就把这个资产的实际处理掉了 那么就不存在税会差异了 那么就不需要计提递延所得税了。