Question

高级财务会计:递延所得税相关题目，求大佬

甲公司适用的所得税税率为25%，采用资产负债表债务法核算所得税。2x18年，甲公司实现利润总额2000万元，递延所得税资产和递延所得税负债期初无余额。发生以下交易或事项。
(1)1月1日，甲公司以银行存款510万元自公开市场购入一项股权投资，甲公司将其指定为其他权益工具投资。12月31日，该项金融资产的公允价值为600万元。
(2)6月25日，企业购人一台环保设备，共发生支出400万元，购入后即投入使用。甲公司预计该环保设备的使用年限为5年，税法规定该环保设备按照10年计提折旧，税法与会计都规定采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。
(3)确认国债利息收入50万元，税法规定，国债利息收入免税。
(4)2×18年甲公司因销售产品承诺免费的保修服务，按照或有事项原则处理。年末预计负债账面余额为100万元(年初账面余额为0)，当年度未发生任何保修支出，按照税法规定，与产品售后服务有关的费用在实际支付时抵扣。假定不考虑其他因素。
要求：
(1)计算甲公司2×18年12月31日递延所得税资产和递延所得税负债余额。
(2)计算甲公司2×18年应纳税所得额和应交所得税金额。
(3)计算甲公司2x18年所得税费用金额并编制与所得税相关的会计分录。

Answer 1

1. 借：其他综合收益    （600-510）×25%=22.5

   贷：递延所得税负债   22.5

2. 借：递延所得税资产   （400÷5÷2-400÷10÷2）×25%=5

   贷：所得税费用  5

3. 无需

4. 借：递延所得税资产 100×25%=25

   贷：所得税费用 25

递延所得税资产：5+25=30

递延所得税负债：22.5

应纳税所得额：2000-90+20-50+100=1980

应交所得税金额：1980×25%=495

借：所得税费用  495

贷：应交税费-企业所得税 495

Answer 2

递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*25%
递延所得税负债=应纳税暂时性差异*25%
递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用
看高级财务会计 所得税费用 那章 写得很明白