Question

会计实务题

1.我司向A公司购买原材料一批,增值税专用发票注明未税金额10000元,税额1700元,同时收到陆运输发票1000元,装卸费发票300元,用支票支付,请做会计分录.
2.我司为一般纳税人,本月我司销售产品给B公司,增值税发票注明产品销售未税金额10000元,销售折让款1000元,销售前我司先预收B公司20000元并存入银行,请做相应会计分录
3.我司本月销项税金200000元,购入原材料之进项税金100000元,购入原物料发生费用5000元,上月留抵进项税30000元,请计算本月应交增值税.
4.我司购入电脑设备一台,增值税发票注明未税金额80000元,税额13600元,购入电脑软件一批,发票金额为30000元,货款暂未支付,请做会计分录.
5我司的下属公司,现处于所得税减半期,本月税前利润5000000元,以前年度可弥补亏损额为-2000000元,请计算本来应交企业所得税.

在这里谢谢大家了

Answer 1

1.借：原材料 10000+1000+300
应交税费-应交增值税-进项税额 1700
贷：银行存款 10000+1000+300+1700
2.收款时：
借：银行存款 20000
贷：预收账款 20000
销售时确认收入：
借：预收账款 11700
货：主营业收入 10000
应交税费-应交增值税-销项税额 1700
销售折让：
借：主营业收入 1000
应交税费-应交增值税-销项税额 170
货：应付账款 1170
3.销项税额-本期进项-上期留抵=200000-100000-30000
4.购入电脑：
借：固定资产 80000
应交税费-应交增值税-进项税额 13600
贷：应付账款 93600
购入软件：
借：无形资产 30000
贷：应付账款 30000
5.（5000000-20000000）*税率

Answer 2

1、借：原材料 10000
应交税金-应交增值税（进项税） 1700
经营费用 1300
贷：银行存款 13000
2、借：银行存款 20000
贷：预收帐款-B公司 20000
借：预收帐款-B公司 10700
经营费用 1000
贷：主营业务收入 10000
应交税金-应交增值税（销项税） 1700
3、本月应交增值税=200000-100000-30000=70000元
4、借：固定资产-电脑 80000
-软件 30000
应交税金-应交增值税（进项税） 13600
贷：应付帐款 123600
5、应交企业所得税=5000000*25%/2-200000=425000元