Question

增值税计算题

审计人员在20XX年对海华公司的审计过程中发现该公司12月购入原材料，增值税发票注明原材料价款400万元，其中20万元（不含增值税）材料发生非正规毁损。该公司当月销售产品收入为2400万元（不含税价格），另外工会当月领用产品按销售价格计算40万元作为福利发放给职工，原材料和产品的增值税率均为17%，当月购进固定资产支付的增值税3.4万元，该企业当月计算约应缴纳的增值税为336.6万元。试问该项金额计算有无错误？如果有错误，请计算出正确结果。

Answer 1

显然，该12月不是2009年12月，因为现在才2009年8月，故当月购进固定资产的增值税3.4万元肯定是不能抵扣的。

购进原材料增值税：400*17%=68万元；
材料非正规毁损，相关进项税转出：20*17%=3.4万元；
销售产品销项税：2400*17%=408万元；
领用产品作为福利，视同销售，计算销项税：40*17%=6.8万元；
购进固定资产增值税3.4万元不得抵扣，入固定资产成本。

故：
当月应交增值税=当月销项税额-当月进项税额
=(408+6.8)-(68-3.4)=350.20万元

企业当月计算的应交增值税额有误。

Answer 2

一、该项金额计算有无错误

二、正确结果
1.购入原材料进项税金：400*17％＝68万元
2.材料发生非正规毁损应作进项税金转出；20*17％＝3.4万元
3.销售产品销项税金：2400*17％＝408万元
4.工会当月领用产品作为福利发放给职工应视同销售计提销项税金：40*17＝ 6.8万元
5.2009年度前当月购进固定资产的增值税3.4万元是不能抵扣的。
6、该企业当月计算约应缴纳的增值税为408+6.8-68+3.4＝350.2万元

Answer 3

1.购入原材料进项税金：400*17％＝68万元
2.材料发生非正规毁损应作进项税金转出；20*17％＝3.4万元
3.销售产品销项税金：2400*17％＝408万元
4.工会当月领用产品作为福利发放给职工应视同销售计提销项税金：40*17％＝ 6.8万元
5.该企业当月计算约应缴纳的增值税为408+6.8-68+3.4＝350.2万元
如果按09年新税法，购进固定资产的进销税可以抵扣，则408+6.8-68=346.8

Answer 4

1.购入原材料进项税金：400*17％＝68万元
2.材料发生非正规毁损应作进项税金转出；20*17％＝3.4万元
3.销售产品销项税金：2400*17％＝408万元
4.工会当月领用产品作为福利发放给职工应视同销售计提销项税金：40*17％＝ 6.8万元
5.该企业当月计算约应缴纳的增值税为408+6.8-68+3.4＝350.2万元

Answer 5

400*17％＝68万元 20*17％＝3.4万元
2400*17％＝408万元 40*17％＝ 6.8万元

408+6.8-68+3.4＝350.2万元

Answer 6

小规模进项不抵扣，1月份应缴增值税=70000/1.03*3%=2038.83元也就是说
你的70000为含税销售额
，先要还原成不含税
就是70000/1.03用不含税销售额乘以你的税率3%，就等于你1月份要交的增值税