Question

国税网站进行企业所得税季度申报的时候，弥补以前年度亏损项怎么填？

现在做10-12月份的季报，一直是亏损，这个弥补以前年度亏损项取哪个数填呢？另外我看我们之前的季报居然都是0，也就是说填写不准确，有影响吗？年报是不是现在还不着急报啊
我提交季度申报表的时候，明明填在利润总额栏里面是-1795081.51，为什么查询申报情况的时候显示是销售额为这个负数啊，会不会错了？还有就是以前几个季度利润都是负数，但是申报的时候没填数字，这样ok吗?

Answer 1

首先，以前年度的亏损额是在每年汇算清缴以后由税务局确认以后才可以在第二年的“弥补前年亏损”里填列。第二，税务网上报税的表格里的公式都有按照规定设置的勾稽关系，但是很多税务的网络服务公司都很SX，只会按规定写程序，不懂会计知识，所以碰到特殊情况这些表格会自动生成一个可以通过的数据交差。你的处理 方式：（我的建议）此次申报应该已经成功了。不要急，等汇算清缴开始以后，你要带着以前年度的汇算清缴表去你的税务局找专管员，用手工完成并请税务局确认。这样做有弊端，就是长期亏损企业是重点查账企业，要慎重。也可以在本年汇算清缴时按真实会计报表重新填列（税务局最终是按这个表确认企业经营情况的），以前年度就任由他自动清零吧，毕竟多年亏损的企业是不存在的。用税务局的话说：谁会一直亏还做下去呢？真亏三个月早关门了。

追问

我们去年开业的，去年亏损，今年继续亏损，那么弥补前年亏损需要填入去年亏损的数字吗？

Answer 2

因为一直亏损，没有可弥补以前年度亏损的利润，以前季度所得税应纳所得税额为零应该没有错。

企业所得税年度申报在2014年的5月31日前完成。

追问

可是有收入和支出，那么利润应该填报负数，以前申报的表格是完全空白的，没有填数字就申报了，这个ok吗？

追答

你可以按照国家税务总局修订的《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》填报说明进行填报。