Question

会计基础会计分录

、20×9年，甲公司发生下列交易事项：
（1）2月1日，甲公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资。
（2）3月12日，甲公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算。
（3）4月16日，甲公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元。
要求：（1）编制甲公司向证券公司划出资金的会计分录；
（2）编制甲公司以市价购入B公司股票的会计分录；
（3）编制甲公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；
（4）编制甲公司出售B公司股票的会计分录；
（5）计算甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。

Answer 1

1、甲公司向证券公司划出资金：
借：其他货币资金-存出投资款 30000000
贷：银行存款 30000000
2、甲公司以市价购入B公司股票
A：借：交易性金融资产-成本 1600000
贷：其他货币资金-存出投资款 1600000
B：借：投资收益 3500
贷：其他货币资金-存出投资款 3500
3、甲公司出售B公司股票
A： 借：其他货币资金-存出投资款 2200000
贷：交易性金融资产-成本 1600000
贷：投资收益 600000
B：借：投资收益 5200
贷：其他货币资金-存出投资款 5200
4、甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益=600000-3500-5200=591300元

Answer 2

2月1日
1、借：其他货币资金 30000000
贷：银行存款 30000000

2、购买股票
借：交易性金融资产 -成本 1600000
贷：其他货币资金 1600000
3、借：投资收益 3500
贷：其他货币资金 3500
4、出售
借：其他货币资金 2194800
贷： 投资收益 594800
贷：交易性金融资产-成本 1600000
5、甲公司20×9年度因上述交易或事项而确认投资收益=600000-3500-5200=591300元

Answer 3

　　1.企业生产A、B两种产品，本月领料A产品50000元，B产品30000元，辅助车间30000元；
　　借：生产成本-基本生产成本-A产品 50000
　　生产成本-基本生产成本-B产品 30000
　　生产成本-辅助生产成本 30000
　　贷：原材料 110000

　　2.本月计提人员工资，A产品20000元，B产品40000元，辅助车间60000元，车间管理人员20000
　　借：生产成本-直接人工-A产品 20000
　　生产成本-直接人工-B产品 40000
　　制造费用 60000
　　管理费用 20000
　　贷：应付工资 140000

　　3.按10%（工资总额）计提福利费；
　　借：生产成本-直接人工-A产品 2000
　　生产成本-直接人工-B产品 4000
　　制造费用 6000
　　管理费用 2000
　　贷：应付福利费 14000

　　4.本月用现金支付水电费，行政部门10000元，生产车间20000元，辅助车间10000元
　　借：管理费用-水电费 10000
　　制造费用-水电费 20000
　　生产成本-辅助生产成本-水电费 10000
　　贷：现金 40000

　　5.本月计提折旧，生产车间2000元，辅助车间10000元，办公楼1000元，营业门市1000元；
　　借：制造费用 2000
　　生产成本-辅助生产成本 10000
　　管理费用 1000
　　营业费用 1000
　　贷：累计折旧 14000

　　6.本月A、B产品已全部完工，辅助车间不设制造费用，月末一次转出，生产车间承担75%，管理部门承担20%，销售部门承担5%，按工资分配制造费用，结转本月生产成本；
　　结转辅助生产成本：30000+10000+10000=50000
　　借：生产成本-基本生产成本 37500
　　管理费用 10000
　　营业费用 2500
　　贷：生产成本-辅助生产成本 50000

　　辅助生产成本分配率（按工资分配）=37500/20000+40000=6.25
　　A产品辅助分配=2000×6.25=12500
　　B产品辅助分配=4000×6.25=25000
　　借：生产成本-基本生产成本-A产品 12500
　　生产成本-基本生产成本-B产品 25000
　　贷：生产成本-基本生产成本 37500

　　制造费用分配率（按工资分配）=88000/20000+40000=14.67
　　A产品制造费用分配=2000×14.67=29330
　　B产品制造费用分配=4000×14.67=58670
　　借：生产成本-基本生产成本-A产品 29330
　　生产成本-基本生产成本-B产品 58670
　　贷：制造费用 88000

　　结转生产成本
　　借：产成品-A产品 113830
　　产成品-B产品 157670
　　贷：生产成本-基本生产成本-A产品 113830
　　生产成本-基本生产成本-B产品 157670

Answer 4

1、借：其他货币资金 30000000
贷：银行存款 30000000

2、借：交易性金融资产 1600000
贷：其他货币资金 1600000

3、借：投资收益 3500
贷：其他货币资金 3500

4、借：其他货币资金 2194800
投资收益 5200
贷：交易性金融资产 2200000

5、600000-3500-5200=591300

Answer 5

管理人员报销差旅费
借：管理费用---差旅费32500
贷：其他应收款--XX28000
库存现金4500
归还短期借款
借：短期借款45000
货：银行存款45000
收到投资人投入汽车
借：固定资产7.8w
贷：实收资本7.8W
预提短期借款利息
借：财务费用---利息支出3200
贷：应付利息3200
支付㚈单位欠款
借：应付帐款／其他应付款---XX27300
贷：银行存款