Question

带息应收票据贴现的核算

一．2004年5月20日，大华公司持出票日期为3月20日，期限为6个月，面额为25万元的带息商业汇票向银行贴现，票面利率4%，贴现率为6%，其他相关的手续费150元。与银行签订的协议中规定，如果债务人未按期偿还时，企业负有向银行还款的责任。

如果票据到期承兑方付款，则：

如果票据到期承兑方无力支付，企业的账户上也无款可划，则：

如果票据到期承兑方无钱支付，贴现银行将票款从企业账户中划回，则：
有谁能告诉我怎么做吗，相关是手续费计入哪？

Answer 1

1,票据向银行贴现（以下单位：万元）
票据到期值=25+25*4%*6/12=25。5
贴现息=25。5*6%*4/12=0。51
贴现额=25。5-0。51=24。99
借：银行存款 24。99
财务费用 0。01
贷：应收票据 25
贴现手续费用
借：财务费用 150
贷：银行存款 150
2，票据到期承兑方付款。
不用账务处理
3，票据到期两方都无款
借：应收票据 25
贷：短期借款 25
借：应收账款 25
贷：应收票据 25
4，承兑方无钱，银行到企业划款
借：应收票据 25
贷：银行存款 25
借：应收账款 25
贷：应收票据 25

Answer 2

举例来说,1月1日对方出票的带息应收票据,6月30日到期,面值100元.我方于4月1日贴现,假定贴现息共3元,则这3元的贴现息应根据配比原则,按每月一元分别计入4,5,6月的财务费用.