Question

取得时的相关税费计入持有至到期投资的成本吗？

某公司购入面值为1000万元的3年期债券，并划分为持有至到期投资，实际支付的价款为1100万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元以及相关税费5万元，该项债券投资的初始入账金额为（）万元。

Answer 1

您好，对持有至到期投资应以公允价值和交易费用之和计入初始确认金额。但企业取得金融资产支付的价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收项目(应收股利或应收利息)。债券投资的初始入账金额=1100-50+5= 1055 (万元)。

Answer 2

1050万元
借：持有至到期投资-面值1000
持有至到期投资-利息费用50
应收利息50
贷：银行存款1100

追问

为什么相关税费不计入初始入账金额？

追答

其实是计入的，因为他实际支付的1100里面是含了（50的利息、相关税费5万）

Answer 3

1005