税法考试题
某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤、啤酒10吨，用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，每吨啤酒成本3000元，该酒厂无同类白酒和啤酒的售价。计算该批特制白酒和啤酒应纳增值...
某酒厂以自产特制粮食白酒2000斤、啤酒10吨，用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，每吨啤酒成本3000元，该酒厂无同类白酒和啤酒的售价。计算该批特制白酒和啤酒应纳增值税、消费税。
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2018-04-25 · 专注于财税服务20年！
麦积财税
麦积财税集团成立于1999年，是集会计培训、工商服务、财务管理、税务筹划、税务咨询、审计法务以及知识产权为一体的大型集团企业。集团自有税务师事务所、会计师事务所，已建立会计培训学校17所。
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税务机关核定的啤酒消费税单位税额为220元/吨,成本利润率为10%)。
啤酒：①应纳消费税=10×220=2200(元)
②应纳增值税=[10×3000×(1+10%)+2200]*0.17=5984元
消费税税率20%,白酒0.5元/斤
白酒：
从量征收的消费税=2000×0.5=1000(元)
从价征收的消费税=［12×2000x(1+10%)+1000］÷(1-20%）X20%=6850(元)
应纳消费税=1000+6850=7850(元)
应纳增值税=[12×2000x(1+10%）+1000]÷(1-20%)x17%=5822.5(元)
或者，应纳增值税=［12×2000x(1+10%)+7850］x17%=5822.5（元）
啤酒：①应纳消费税=10×220=2200(元)
②应纳增值税=[10×3000×(1+10%)+2200]*0.17=5984元
消费税税率20%,白酒0.5元/斤
白酒：
从量征收的消费税=2000×0.5=1000(元)
从价征收的消费税=［12×2000x(1+10%)+1000］÷(1-20%）X20%=6850(元)
应纳消费税=1000+6850=7850(元)
应纳增值税=[12×2000x(1+10%）+1000]÷(1-20%)x17%=5822.5(元)
或者，应纳增值税=［12×2000x(1+10%)+7850］x17%=5822.5（元）
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