Question

请问中级财务会计这题的分录怎么写？

S公司共有100人，其中生产车间80人，管理部门10人，专设销售机构10人，公司决定将自产的一批产品发放给职工作为福利。该批产品的成本为180万元，市场价格为200万元。

Answer 1

假设 增值税税率 是13% ；

发给员工 作为福利的的产品 应视同销售；

这批产品 包含的 增值税 销项税额=200万元*13%=26万元；

生产车间 应承担的成本=(180万元+26万元)*80% =164.8万元

管理部门 应承担的费用=(180万元+26万元)*10% =20.6万元

销售部门 应承担的费用=200万元*10% =20.6万元

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会计分录如下：

借：制造费用——福利费   1,648,000.00

借：管理费用——福利费   206,000.00

借：销售费用——福利费   206,000.00

贷：产成品   1,800,000.00

贷：应交税费——应交增值税(销项税额)   260,000.00

Answer 2

计提时
借：制造费用 164.8
管理费用 20.6
销售费用 20.6
贷：应付职工薪酬 206
发放时
借：应付职工薪酬 206
贷：库存商品 180
应交税费一应交增值税（销项税额）200*13％＝26