Question

补缴增值税的账务处理怎么做

Answer 1

国家税务总局颁布的《增值税检查凋账方法》（国税发〔1998〕44号）规定，查补增值税账务调整，应设置“应交税金——增值税检查调整”专门账户，凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记本科目。全部调整事项入账后，应结出本账户余额（即贷方余额）并予转出。

1、应作销售而未作导致少记销项税额的调整分录:

借 ： 应收账款(库存现金等)，

贷 ： 主营业务收入，

应交税费--增值税检查调整。

2、将购买的货物用于集体福利、个人消费、非应税项目而多抵进项税额的调整分录:

借 ： 应付职工薪酬(在建工程、固定资产等)，

贷 ： 应交税费--增值税检查调整。

3:因取得假发票,虚开、代开发票以及其他不符规定发票须转出进项税额的调整分录:

借 ： 原材料(库存商品等)，

贷：应交税费--增值税检查调整。