Question

第四季度企业所得税怎么计提

Answer 1

一、企业所得税预交;
      借:应交税费-应交所得税
      贷:银行存款计提时;
      借:所得税费用
      贷:应交税费-应交所得税
      二、企业所得税计提:
      1. 按月或按季计算应预缴所得税额:
      借:所得税
      贷:应交税金 -- 应交企业所得税
      2. 缴纳季度所得税时:
      借:应交税金 -- 应交企业所得税
      贷:银行存款
      3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
      借:以前年度损益调整
      贷:应交税金 -- 应交企业所得
      4. 缴纳年度汇算清应缴税款:
      借:应交税金 -- 应交企业所得税
      贷:银行存款
      企业所得税年报什么时候报
      一般在企业所得税汇算清缴期限内进行申报;年度的汇算清缴期一般在次年的1月1日至5月31日;如申报期限有变,税务机关一般均会提前予以公告或者通知.
      1、纳税年度
      是从公历1月1日起至12月31日止.纳税人在一个纳税年度中间开业,或者由于合并、关闭等原因,使该纳税年度的实际经营期不足12个月的,应当以其实际经营期为一个纳税年度;纳税人清算时,应当以清算期间为一个纳税年度.
      2、纳税申报
      2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:企业所得税分月或者分季预缴.企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.
      企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料.
      纳税人在规定的申报期申报确有困难的,可报经主管税务机关批准,延期申报.