Question

递延所得税计算方法

Answer 1

递延所得税，具体细分为递延所得税资产和递延所得税负债，即通过比较资产负债表上列示的资产、负债按照会计准则规定确定的账面价值与按照税法规定确定的计税基础，对于两者之间的差异分别应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税负债与递延所得税资产。接下来就由为大家详细介绍递延所得税如何计算的相关知识。
企业递延所得税如何计算 所得税准则引入了新的所得税会计核算方法一资产负债表债务法，其中涉及当期所得税及递延所得税的核算，与原准则的纳税影响会计法相比，发生了根本性改变。
      一、企业所得税一般核算原理
      采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序:
      第一，确定当期所得税。
      第二，确定递延所得税。
      第一步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;
      第二步，计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;