Question

灵活就业人员养老保险缴费那么高，为什么养老金要比企业职工低？

Answer 1

这种说法不完全是事实，其实养老金是按照缴费基数、缴费年限、个人账户余额、上年度职工月平均工资等因素综合计算的。如果上述几个因素与企业职工相同，养老金应该是没有区别的。但要做到完全一样在实际操作中是不可能的。

      在养老保险的缴费中，在职职工是由用人单位和职工个人按比例缴纳，总的缴费比例为24%，其中用人单位的缴费比例为16%，占了缴费比例的大头，但是这个大头是要划入统筹账户的，也就是这部分钱属于养老保险基金了，养老保险基金的钱，属于全体参保人，是保障退休人员养老金按时足额发放的定海神针。
      除了用人单位缴费部分，个人缴费的比例为8%，这部分钱是需要每月从自己的工资中扣缴的，这部分钱划入参保人的个人账户，个人账户的钱是属于自己的钱，终身都是自己所有。主要用于计发个人账户养老金，退休后没有领取完相对应的计发月数就去世了，个人账户余额家属可以继承;相反如果个人账户相对应的计发月数已经领取完还健在的，就由统筹基金为其继续发放，直到去世为止。
      由于企业职工基本养老保险，是由统筹账户和个人账户两个账户进行管理，统筹账户主要负责支付基础养老金、过渡性养老金，个人账户负责支付个人账户养老金。此外国家每年还要调整退休人员的养老金，调整增加的养老金，是按照基础养老金、过渡性养老金和个人账户养老金的比例，分别在统筹账户和个人账户中进行支付。

      除了在世时的基本养老金以外，退休人员还要享受遗属待遇。所谓遗属待遇就是缴纳企业职工基本养老保险的人员，死亡以后支付给家属的丧葬补助金和抚恤金。死亡待遇的钱完全是从养老保险的统筹账户中支付的。这就是为什么在缴纳养老保险时，划入统筹账户的比例要大于划入个人账户比例的原因所在。
      灵活就业人员缴纳企业职工基本养老保险，也要参照单位职工缴纳养老保险的方式，所缴纳的费用也要按照企业职工缴费的方式，分别划入统筹账户和个人账户。与在职职工不同的是，单位职工由于有工作单位，所以划入统筹账户的部分是由单位缴费部分划入的;灵活就业人员是个人缴费，个人既是一个单位也是一个自然人，所以单位缴费部分和个人缴费部分都要由自己全额承担。
      我国养老保险制度的设计，对于个体工商户和灵活就业人员，考虑到他们的实际困难，对养老保险的缴费比例有一定的优惠。公司性质的单位缴费比例就是24%，个体工商户性质的，或是以灵活就业方式缴纳的，缴费比例为20%。

      在个人缴纳的20%的养老保险费用中，由于养老金的计算办法，养老金的支出渠道和在职职工是一样的，享受的养老保险待遇是一样的，比如养老金的调整机制、遗属待遇等。所以仍然要分为统筹账户和个人账户进行管理，划入个人账户的部分是参照在职职工来划入的，也就是8%;但是划入统筹账户的就只有12%，比单位缴费部分减少了4%，对于这减少的4%，相当于就是由养老保险基金来承担。
      例如缴费基数同样是每月5000元，如果是单位职工，每月从工资中扣除400元，但是用人单位要承担800元;但如果是灵活就业人员，要承担全部缴费金额，每月就要缴纳养老保险费用1000元，其中划入个人账户还是400元，这和在职职工是一样的，但是在个人缴纳的1000元费用中有600元是划入了统筹账户的，这个部分就占了缴费基数的12%。
      如果缴费年限相同，在同一个地方办理退休，在职职工和灵活就业人员的养老金是一样的，但灵活就业人员要比在在职职工每月多缴费600元，从表面上看灵活就业人员的确多缴纳了12%。但从制度上来说，灵活就业人员如果不多缴纳这12%，就无法和企业职工享受同等的待遇，或是不能参加企业职工基本养老保险，只能参加城乡居民养老保险。

      综上所述，灵活就业人员缴纳养老保险费用比企业职工高，这主要是灵活就业人员没有用人单位，需要全额承担统筹账户的费用和个人账户的费用。也就是说灵活就业人员既要承担单位缴费部分，还要承担个人缴费部分，其实划入个人账户的比例都是一样的。此外灵活就业人员养老金低，主要还是缴费基数低，缴费年限短导致的。