Question

A上市公司2008年度利润表中利润总额为2000万元,该公司适用的所得税税

A上市公司2008年度利润表利润总额为2000万元，该公司适用的所得税率25%，期初递延所得税资产及递延所得税负债不存在余额，除下列事项外，不存在其他税调整事项
1.2008年1月1日开始计提折旧的一项固定资产，成本为500万元，合用年限为10年，净残值为零，会计处理双倍余额递减法计提折旧，税收处理按直线法计提折旧，假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同
2.向关联企业提供现金捐赠50万元
3.应付违反环保法规定罚款30万元
4.期未对持的的存货计提了60万元的存货跌价准备
5.当期取得一项交易性金融资产，购入时成本500万元，期未公允价值600万
要求：1.计算企业当期应纳税所得额，。应交所得税及所得税费用
2.进行相关帐务处理

Answer 1

60.
会计折旧：100x2/10=20万元，税收折旧100/10=10万元，调增10万元；向关联企业捐赠现金30万元。企业向关联方的捐赠不允许税前扣除，调增30万元；当期取得作为交易性金融资产核算的股票投资，成本为500万元，本年末公允价值为450万元，公允价值变动50万元不计入应纳税所得额，调减50万元，违反环保法有关规定，支付罚款25万元。不允许税前扣除，调增25万元，年末，对持有的存货计提了50万元的存货跌价准备尚未支出，调增50万元。该企业2015年度应纳税所得额为：2000+10+30-50+25+50=2065万元，备选答案c正确。
61.
该企业2015年度当期应交所得税为2065x25%=516.25万元
，备选答案d正确。

Answer 2

大哥，你真是想得出来，连分都没有。
1.应纳税所得额=2000+50+50+30+60-100=2090
应交所得税=2090*25%
递延所得税资产=（50+60）*25%
递延所得税负债=100*25%
所得税费用=应缴所得税+递延所得税负债-递延所得税资产
2.借：所得税费用
递延所得税资产
贷：递延所得税负债
应交税费——应缴所得税
金额自己填 还有很多条件你没写，特别是第4项，不知道你是说对持（母子公司）还是对持有的，我是按后种情况做的，如果是前者，要麻烦一点。

Answer 3

1 应纳税所得额
2000＋100－50＋50＋30＋60－100＝2090
应交所得税
2090×25%＝522.5
递延所得税资产
（50＋60）×25%＝27.5
递延所得税负债
100×25%＝25
所得税费用
522.5＋25－27.5＝520

2 借：所得税费用 520
递延所得税资产 27.5
贷：递延所得税负债 25
应交税费——应交所得税 522.5