Question

A公司2012年度利润表中税前利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25.递延所得税资产

A公司2012年度利润表中税前利润总额为1000万元,该公司适用的所得税税率为25.递延所得税资产年初余额为借方52.5万、递延所得税负债年初余额为贷方80万元。与所得税核算有关的情况如下：
2012年发生的有关交易和事项中，会计处理与税收处理存在差别的有：
（1）2012年1月开始计提折旧的一项固定资产，成本为2000万元，使用年限为10年，净残值为0，会计处理按直线法计提折旧，在计税时，按双倍余额递减法计提的折旧额准予税前扣除。假定税法规定的使用年限及净残值与会计规定相同。
（2）向关联企业捐赠现金70万元。假定按照税法规定，企业向关联方的捐赠不允许税前扣除。
（3）因产品质量保证，预提了40万元的预计负债。
（4）期末对持有的3090万元的存货计提了90万元的存货跌价准备。
要求：（1）计算当年应交所得税金额。
（2）当期应确认的递延所得税资产、递延所得税负债。
（3）当期应确认的所得税费用，并作出相关的账务处理。

Answer 1

楼主你昨天就在问 今天还问 难为你 了 我就帮你算下第一步吧

应交所得税额=(1000+70+40+90)*0.25