Question

求解一道税法题目

某工业企业（一般纳税人）主要生产销售各种型号机械设备。2009年9月份发生如下业务：（1）本月发出7月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的机械设备3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。（2）企业采取分期收款方式销售给某单位大型机械设备1台，金额为245700元。合同规定9、10、11月每月付款81900.
（3）当年3月委托某市场代销售10台小型机械设备，协议规定，商场按每台含税售价25000元对外销售，并按该价格与企业结算。产品已发给商场，到本月止未收到代销清单。
（4）将本企业试制的机械设备1台转为自己使用，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
（5）外购原材料1批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800，货款已经支付，防伪税控发票尚未认证。
（6）进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元、建设基金100元，取得运费发票。原材料已验收入库。
（要求）假设该企业上期无留抵税款，成本利润是10%，请根据上述资料，计算本月应纳增值税额。

请写一下各个步骤，不用语言描述

Answer 1

(1)销项税＝3*30000*17%＝15300
销项税＝510/(1+17%）*17%=510（价外收入）
(2)销项税＝81900/(1+17%）*17%=11900(未注明是否含税，这里按含税计算）
(3)销项税＝10*25000/(1+17%）*17%＝36324.79（超6个月未收到代销清单也要计税）
（4）销项税＝35000*（1+10%）*17%＝6545（视同销售）
销项税合计＝15300+510+11900+36324.79+6545＝70579.79
（5）进项税＝0（尚未认证，本月不能抵扣）
（6）进项税＝120000*（1+50%）*17%＝30600
进项税＝（5000+100）*7%＝357
进项合计＝30600+357＝30957
本月应纳增值税＝70579.79-30957＝39622.79

Answer 2

（1）销项税额=[3×30000+3 510÷（1+17%）]×17%=15810（元）
（2）销项税额=81900÷（1+17%）×17%=11900（元）
（3）销项税额=25000÷（1+17%）×17%×10=36324.79（元）
（4）销项税额=35000×（1+10%）×17%=6545（元）
（5）企业购进货物必须经认证后才能申报抵扣。进项税额6800元未经认证，不得抵扣。
（6）进口原材料缴纳的增值税=（关税完税价格+关税）×税率=[120000+（120000×50%）]×17%=30600（元）
运费进项税额=（5 000+100）×7%=357（元）
进项税额合计=30 600+357=30957（元）

本月应纳增值税=销项税额-进项税额=15 810+11 900+36 324.79+6 545-30957=39 622.79（元）

Answer 3

1.销项税额：30000*3*17%+{3510/(1+17%)}*17%=15810
2.销项税额：{81900/(1+17%)}*17%=11900
3.销项税额：{25000*10/(1+17%)}*17%=36324.79
4.销项税额：35000*(1+10%)*17%=6545
5.防伪税控发票未认证，不能抵扣。
6.进项税额：120000*（1+50%）*17%+（5000+100）*7%=30957
应那增值税=15810+11900+36324.79+6545-30957=39622.79

Answer 4

业务1 [30000*3+3510/（1+17%）〕*17%=15810
业务2 [81900/（1+17%）]*17%=11900
业务3 [25000*10/(1+17%)]*17%=36324.79
业务4 35000*（1+10%）*17%＝6545
业务5 没有认证不可抵扣
业务6 进项 120000*（1+50%）*17%+（5000+100）*7%＝30957
应交税金＝15810+11900+36324.79+6545-30957＝39622.79