Question

如果是8月份的工资，可是9月才发放的。那么我们做账时和报税时要怎么做？

我们公司是本月发上月工资，如果是8月份的工资，可是9月才发放的。那么做账是不是也在9月做记账凭证呢？
报个人所得税时，所得期间是9月吗？所属期间是8月？

Answer 1

凭证：

8月计提工资：
借：各项成本费用－工资
贷：应付工资

9月发放工资：
借：应付工资
贷：银行存款或现金

个人所得税是以实际发放时间计算的，所以所属期在9月份

Answer 2

根据权责发生制，该属于哪个月的工资就做成哪个月！不能作成九月的！尤其是在所得税汇算时也是一样

Answer 3

本月发上月的工资现象太普遍了，肯定做9月份的凭证，在所得税申报时，就填9月份，而不要写8月份。

Answer 4

个税一般在每月7日之前报税务局，如果你单位在这之前可以出报表，则9月7日之前缴个税，期间为8月。否则期间为9月。
亦可与当地税务局进行沟通。

Answer 5

八月工资支出应该记入八月份的相关成本费用账户:
八月账务处理为:
借:生产成本,在建工程,管理费用
制造费用,其他业务支出等等
贷:应付工资
九月发八月工资时分录为:
借:应付工资
贷:现金(银行存款)