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所得税是损益类科目代表的是当期按会计原则确认的所得税费用
应交税金——应交所得税是负债类科目,代表的是当期按所得税税法原则确认的应纳所得税。具体处理涉及所得税会计处理的问题。
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“所得税”属于损益类科目(新会计准则更名为“所得税费用”科目),反映当期按会计原则确认的所得税费用,确认时,借记“所得税”科目,贷记“应交税费-应交企业所得税”科目,结转时,借记“本年利润”科目,贷记“所得税”科目
“应交税费-应交所得税”属于负债类科目,反映当期按所得税税法原则确认的应纳所得税。确认时,借记“所得税”科目,贷记“应交税费-应交企业所得税”科目,上交时,借记“应交税费-应交企业所得税”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目
所得税计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
“应交税费-应交所得税”属于负债类科目,反映当期按所得税税法原则确认的应纳所得税。确认时,借记“所得税”科目,贷记“应交税费-应交企业所得税”科目,上交时,借记“应交税费-应交企业所得税”科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目
所得税计提时
借:所得税费用
贷:应交税费-应交企业所得税
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