Question

会计 企业所得税问题

某居民企业（所得税率25%），当年收入总额2000万（其中：销售收入1670万，租金80万，提供劳务收入100万，国债利息收入20万，税费返还30万，股权性的红利收益100万）；当年准予扣除的成本1000万；缴纳的增值税12万、土地增值税1.5万；缴纳的营业税6万，缴纳的城市维护建设费和教育费附加2.5万；非公益性捐赠支出10万，发生坏账损失2万，向某球队俱乐部赞助5万，违反交通罚款0.5万，为另一非居民企业向金融机构担保贷款，因该企业无法归还到期贷款而代为支付贷款100万，企业当年按税务机关核准的每季度已预缴所得税额30万。
请问（1）企业利润总额是多少？
（2）不准扣除的有哪些款项？
（3）应纳税所得额为多少？
（4）应纳税额为多少？
请详细写出解题步骤以及理由！！！

Answer 1

（1）企业利润总额是多少？
企业利润总额=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50万元

（2）不准扣除的有哪些款项？
不准扣除的款项有：
非公益性捐赠支出10万；
向某球队俱乐部赞助5万；
违反交通罚款0.5万；
为另一非居民企业向金融机构担保贷款，因该企业无法归还到期贷款而代为支付贷款100万；
共计10+5+0.5+100=115.50万元

另：坏账损失2万元需报税务局批准后方可扣除。

（3）应纳税所得额为多少？
应纳税所得额=872.50-20（国债利息）+115.50=968万元

（4）应纳税额为多少？
应纳税额=968*25%-30=212万元

Answer 2

（1）企业利润总额是多少？
企业利润总额=2 000-1 000-1.5-6-2.5-10-2-5-0.5-100=872.50万元

（2）不准扣除的有哪些款项？
不准扣除的款项有：
非公益性捐赠支出10万；
向某球队俱乐部赞助5万；
违反交通罚款0.5万；

共计10+5+0.5=15.50万元

另：坏账损失2万元需报税务局批准后方可扣除。

（3）应纳税所得额为多少？
应纳税所得额=872.50-20（国债利息）+15.50=868万元

（4）应纳税额为多少？
应纳税额=868*25%=217万
(5) 应补缴187万