Question

所得税会计问题

2.企业2008年研制成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。按照税法规定，该内部研发项目形成无形资产的部分可以按照无形资产成本的150%摊销。则该项无形资产研发成功时产生的暂时性差异为（）。 A.可抵扣暂时性差异600万元 B.可抵扣暂时性差异1150万元 C.应纳税暂时性差异1200万元 D.可抵扣暂时性差异1200万元

Answer 1

我觉得选A。形成时无形资产账面价值1200万元，计税基础1200*150%=1800，形成可抵扣暂时性差异600万元，但不确认递延所得税资产。