Question

某贸易公司实际货物销售收入4000万元'年度会计报表利润总额为500万元'其中有关的核算资料如下:

1，公益捐款100万
2，赞助运动会10万
3，广告费700万
4，借款200万，支付利息30万(贷款利率10%)
5，招待费40万
6，分回税后利润50万
7，债券利息收入10万

请将会计报表利润总额调整应纳税所得额，并计算当年企业应纳所得税是要计算的

Answer 1

1，公益捐款100万,扣除标准=500×12%=60万元，纳税调增40万元
2，赞助运动会10万，不得扣除
3，广告费700万，扣除标准=4000×15%=600万元，纳税调增100万元
4，借款200万，支付利息30万(贷款利率10%)，扣除标准=200×10%=20万元，调增10万元
5，招待费40万，扣除标准一：40×60%=24万元，标准二：4000×0.5%=20万元，孰低原则，选标准二，调增20万元
6，分回税后利润50万，不征税收入
7，债券利息收入10万，免征税收入
应纳企业所得税=（500-50-10+40+10+100+10+20）×25%=155万元

Answer 2

1，公益捐款100万：500*12%=60， 调增100-60=40
2，赞助运动会10万：不属于公益应该调增10
3，广告费700万：4000*15%=600， 调增700-600=100
4，借款200万，支付利息30万(贷款利率10%)：200*10%=20，调增30-20=10
5，招待费40万：4000*0.5%=20，40*60%=24，故调增40-20=20
6，分回税后利润50万，（没有说明有没有税率差异）无税差的免税应调减50
应纳税所得额=500+40+10+100+10+20-50=630

应纳所得税=630*税率