Question

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，有烟草公司批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不

某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，有烟草公司批发许可证，2010年3月购进已税烟丝800万元（不好增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月M企业按正常进度报料加工费生产卷烟200箱交由集团公司收回，（说明，烟丝消费税税率为30％，甲类卷烟生产环节消费税为56％为0.003元/支），要求，计算M企业当月应当代收代缴的消费税

Answer 1

每箱从量缴税税额=200*250*0.003=150元=0.015万元
生产200箱用烟丝=800*200/500=320万元

生产200箱加工费=0.1*200=20万元
当月代缴的消费税=（320+20+200*0.015）/（1-56%）*56%+200*0.015=439.55万元

Answer 2

M企业当月应代收代缴的消费税=（800+500×0.1+500×150/10000）/（1-56%）×200/500×56%+200×150/10000=436.55+3=439.55（万元）

Answer 3

我的分析，供参考：m企业200箱计征消费税，按销售价格计算，再减除烟丝环节已纳消费税，为代扣待缴的消费税。

Answer 4

请问购进已税烟丝交的消费税不能拿来抵扣吗？

Answer 5

我司，有您好