Question

会计问题,请各位朋友帮忙

甲股份有限公司为增值税一般纳税企业，采用计划成本进行材料日常核算。2007年1月份,甲公司发生如下经济业务事项:
1．购原材料一批，取得的增值税专用发票上注明的原材料价款为100000元，增值税额为17000元。货款用银行存款支付，材料已验收入库。
2．购入不需要安装的设备一套运抵企业，设备价款85470元，支付的增值税14530元，支付的包装费运杂费1000元，已用银行存款支付，设备已交付使用。
3．公司发行普通股200000股，每股面值为1元,发行价格为5元。股款1000000元已经全部收到，发行过程中发生相关税费10000元。
4．归还短期借款本金500000元。
5．提取企业行政管理部门使用固定资产折旧10000元;计提固定资产减值准备30000元。
6．计提应计入在建工程成本的长期借款利息10000元（该利息为每年付息一次）。
7．甲公司采用销售A产品250000元，增值税税额为42500元，销售成本为160000元,款项尚未收到。
8．转让一商标权，取得转让收入200万元，该商标权成本为200万元，累计摊销40万元，已提无形资产减值准备10万元，营业税税率5％。
9．转让一台设备，该设备原价400000元，已提折旧150000元，取得转让收入300000元，并支付清理费用5000元，款项均已通过银行存款收付。 10．计算本月应负担的城市维护建设税1190元和教育费附加510元。
11．摊销使用寿命有限的无形资产10000元，且该项无形资产用于企业生产。
12．一张为期4个月、面值70000元的不带息应收票据现已到期，对方无力偿付。
13．用银行存款支付发生的财务费用9000元和展览费6000元。
14．用银行存款交纳增值税25500元；城市维护建设税1190元；教育费附加510元。
15．月末将各收支科目结转至本年利润。
要求:根据上述业务,编制甲公司2007年1月份经济业务事项的会计分录(要求写出有关明细科目。)

Answer 1

　　1.借：原材料100000
　　应交税费--应交增值税（进项税额）17000
　　贷：银行存款117000
　　2.借：固定资产86470
　　应交税费--应交增值税（进项税额）14530
　　贷：银行存款101000
　　3.借：银行存款1000000
　　贷：股本 200000
　　资本公积--股本溢价800000
　　借：资本公积--股本溢价10000
　　贷：银行存款 10000
　　4.借：短期借款500000
　　贷：银行存款500000
　　5.借：管理费用 10000
　　贷：固定资产--累计折旧10000
　　借：资产减值损失30000
　　贷：固定资产减值准备30000
　　6.借：在建工程10000
　　贷：应付利息10000
　　7.借：应收账款292500
　　贷：主营业务收入250000
　　应交税费--应交增值税（销项税额）42500
　　借：主营业务成本160000
　　贷：库存商品160000
　　8.借：银行存款200万
　　累计摊销40万
　　无形资产减值准备10万
　　贷：无形资产--商标权200万
　　应交税费--应交营业税10万
　　营业外收入--处置非流动资产利得40万
　　9.借：固定资产清理250000
　　累计折旧150000
　　贷：固定资产400000
　　借：银行存款300000
　　贷：固定资产清理300000
　　借：固定资产清理5000
　　贷：银行存款5000
　　借：固定资产清理45000
　　贷：营业外收入45000
　　10.借：营业税金及附加1700
　　贷：应交税费--城建税1190
　　--教育费附加510
　　11.借：生产成本10000
　　贷：累计摊销10000
　　12.借：应收账款70000
　　贷：应收票据70000
　　13.借：财务费用9000
　　销售费用6000
　　贷：银行存款15000
　　14.借：应交税金--应交增值税（已交税金）25500
　　--城建税1190
　　--教育费附加510
　　贷：银行存款27200
　　15.(15.(1)各收入、收益类账转至本年利润的贷方
　　借：主营业务收入 250000
　　营业外收入 400000+45000=445000
　　贷：本年利润 695000
　　(2)费用支出类账结转至本年利润的借方
　　借：本年利润 226700
　　贷：主营业务成本160000 +10000=170000
　　主营业务税金及附加 1700
　　管理费用 10000
　　财务费用 9000
　　营业费用 6000
　　资产减值损失30000