Question

期末计提工资时： 借：管理费用等 　　贷：应付职工薪酬 从工资中扣减时： 借：应付职工薪酬 　　

期末计提工资时：
借：管理费用等
　　贷：应付职工薪酬
从工资中扣减时：
借：应付职工薪酬
　　期末计提工资时：
借：管理费用等
　　贷：应付职工薪酬
从工资中扣减时：
借：应付职工薪酬
　　贷：其他应收款
实际发放工资时：
借：应付职工薪酬（扣减垫付款项后的职工薪酬）
　　贷：银行存款

不太理解啊，感觉好乱

Answer 1

一般情况，应付职工薪酬核算逻辑是：工资当月计提下月发放；社保公积金等当月计提当月支付。由于社保公积金会涉及到代员工支付的部分（计入其他应收款-员工），这部分代员工支付的社保公积金会在下月支付工资的时候扣掉。所以做账逻辑如下：

1、当月计提工资、社保等：    

借：    管理费用-工资         1,000.00     

           管理费用-社保           100.00     

           管理费用-公积金            50.00     

贷：    应付职工薪酬-工资         1,000.00     

           应付职工薪酬-社保           100.00     

           应付职工薪酬-公积金            50.00     

2、当月支付社保、公积金：    

借：    应付职工薪酬-社保           100.00     

           应付职工薪酬-公积金            50.00     

           其他应收款-社保（个人承担部分）            10.00     

           其他应收款-公积金（个人承担部分）             5.00     

贷：    银行存款           165.00     

3、下月支付工资：    

借：    应付职工薪酬-工资         1,000.00     

贷：    其他应收款-社保（个人承担部分）            10.00     

           其他应收款-公积金（个人承担部分）             5.00     

           银行存款           985.00     

---------------------------------

Answer 2

借：应付职工薪酬
　　贷：其他应收款
冲减其他应收款，冲减应付职工薪酬，就是你该付给别人的工资，用别人该给你的钱兑了。

追问

看不懂...

追答

1.借：管理费用等
　　贷：应付职工薪酬
你计提工资，应付职工薪酬增加，记贷方，相应的费用增加
2.借：应付职工薪酬
　　贷：其他应收款
冲减其他应收款，冲减应付职工薪酬，就是你该付给别人的工资，用别人该给你的钱兑了。
3.借：应付职工薪酬（扣减垫付款项后的职工薪酬）
　　贷：银行存款
付工资