1计提工资借管理费用销售费用生产成本等贷应付工资工资单位社保
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一般企业大致的会计流程与分录
。一、每月会计作账流程：
1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。
2、根据记账凭证登记各种明细分类账
。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐
。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。
5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。
6、将记账凭证装订成册，妥善保管。
二、一般企业做账的主要会计分录：
1、采购借：原材料/库存商品应缴税费—应交增值税（进项税额）贷：库存现金/银行存款/应付账款
2、材料领用借：生产成本贷：原材料
3、计提工资借：生产成本/制造费用/管理费用贷：应付职工薪酬—工资其他应付款—社保、个税
4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用贷：现金/银行存款/应付账款
5、计提折旧借：制造费用（车间用）管理费用（管理部门使用）营业费用（销售部门使用）贷：累计折旧
6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品生产成本—B产品贷：制造费用
7、月末，结转完工入库产品借：库存商品贷：生产成本
8、销售收入借：库存现金/银行存款/应收账款贷：主营业务收入应缴税费—应交增值税（销项税额）
9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加贷：应交税费—应交城建税应交税费—应交教育费附加应交税费—应交地方教育费附加
10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本贷：库存商品借：本年利润贷：主营业务成本主营业务税金及附加
11、月末，结转本月收入借：主营业务收入贷：本年利润
12、月末，结转本月费用借：本年利润贷：管理费用销售费用财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税借：本年利润贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税贷：应交税费—未交增值税
