Question

税法计算题求答案

.朱某为国内某知名企业的高管，2008年其收入情况如下：
（1）单位每月支付工资、薪金12000元；
（2）4月18日，该公司授予朱某股票期权60000股，授予价2元/股；并约定2008年11月18日起可以行权，10月18日朱某将股票认购权转让，获得得6万元；
（3）从国外一次取得特许权使用费收入折合人民币l8000元，并提供了来源国纳税凭证，纳税折合人民币1800元；
（4）从国内一单位分三次取得工程设计费共计30000元；
（5）8月企业为该个人支付商业保险金5000元；
（6）将其拥有的另一境内上市公司的股票转让，取得转让收益50000元。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额：
（1）计算该职员工资、薪金应缴的个人所得税；
（2）从国外一次取得特许权使用费收入应缴纳的个人所得税；
（3）从国内一单位分三次取得工程设计费应缴纳的个人所得税；
（4）将另一境内上市公司的股票转让，取得转让收益应缴纳的个人所得税；
（5）朱某当年应纳个人所得税合计。

工资、薪金所得适用的个人所得税税率表
级数 全月应纳税所得额 税率（%）
1 不超过500元的 5
2 超过500元—2，000元的部分 10
3 超过2，000元—5，000元的部分 15
4 超过5，000元—20，000元的部分 20
5 超过20，000元—40，000元的部分 25
6 超过40，000元—60，000元的部分 30
7 超过60，000元—80，000元的部分 35
8 超过80，000元—100，000元的部分 40
9 超过100，000元的部分 45

Answer 1

刚刚考完CPA，凭印象做的啊～～
（1）按“工资薪金”的个人所得税计算，如下：
（12000-2000）×20%-375
（2）这个过程要分两次进行分析。题中的股票应该是可公开交易的股票期权，员工在得到股票期权时按“工资薪金所得”缴纳个税，如下：
60000×2/7×20%-375
员工行权时不缴纳税款；
员工转让股权时按“财产站让所得”纳税，但是不好意思，他赔了，所以不纳税了。
（3）这个比较复杂了，还涉及国际税收问题。。。唉。。。
在我国应纳税为18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080
（4）属于“劳务报酬所得”纳税，如下：
30000/4×（1-20%）×20%×3
（5）商业保险金按“工资薪金所得”计税，如下：
（5000-2000）×15%-125

Answer 2

太多了，实在是晕