Question

会计计算题？

某企业年初所有者权益总额为1 200万元，本年度实现净利润为800万元，提取盈余公积200万元，向投资人分配股票股利100万元，年内用盈余公积转增资本300万元。假设不考虑其他因素，则该企业年末的所有者权益总额为（）万元。

Answer 1

假设该企业所得税税率为20%
一、该企业的会计利润：
2500-1100-670-480-60-（160-120）+70-50＝170万元
二、纳税调整：
【1】广告费扣除限额：2500×15%＝375万元＜450万元
调增应纳税所得额：450-375＝75万元
【2】招待费的60%：15×60%＝9万元
销售收入的0.5%：2500×0.5%＝12.5万元＞9万元
调增应纳税所得额：15-9＝6万元
【3】捐赠扣除限额：170×12%＝20.4万元＜30万元
调增应纳税所得额：30-20.4＝9.6万元
【4】税收滞纳金不得扣除，调增应纳税所得额6万元。
【5】工会经费扣除限额：150×2%＝3万元
职工福利和教育经费扣除限额：150×（14%+2.5%）＝24.75万元＜29万元
调增应纳税所得额：29-24.75＝4.25万元
三、该企业的应纳税所得额：
170+75+6+9.6+6+4.25＝270.85万元
应纳企业所得税：
270.85×25%＝67.71万元

Answer 2

一、直线折旧法
年折旧额=（原值-预计净残值）÷预计使用年限
=（44000-4000）÷10=4000
三年年末固定资产累计折旧余额
2011年：4000元
2012年：4000+4000=8000元
2013年：8000+4000=12000元
三年年末账面净值
2011年：44000-4000=40000元
2012年：44000-8000=36000元
2013年：44000-12000=32000元
二、工作量法折旧
单件折旧额=（原值-预计净残值）÷总工作量
=（44000-4000）÷100000=0.4元
三年年末固定资产累计折旧余额
2011年：0.4×3000=1200元
2012年：0.4×14000+1200=6800元
2013年：0.4×12000+6800=11600元
三年年末账面净值
2011年：44000-1200=42800元
2012年：44000-6800=37200元
2013年：44000-11600=32400元