Question

内部控制评价程序一般不包括

Answer 1

监管部门对内部控制评价的内容不包括(B)。

A内部控制环境评价

B信息披露评价

C内部控制措施评价

D信息交流与反馈评价

内部掌握评价的程序一般包括:制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试认定掌握缺陷、汇总评价结果、编报评价报告等环节

(一)设置内部掌握评价部门

企业可以授权内部审计部门或特地机构(以下简称内部掌握评价部门)负责内部掌握评价的详细组织实施工作。内部掌握评价部门必需具备一定的设置条件:

能够独立行使对内部掌握系统建立与运行过程及结果进行监督的权力;

2具备与监督和评价内部掌握系统相适应的专业胜任能力和职业道德索养

3与企业其他职能机构就监督与评价内部掌握系统保持沟通协调在作中相互协作.相互制约，在效率上满意企业对内部掌握系统进行监督与评价所提出的有关要求

能够得到企业董事会和经理层的支持，有足够的权威性来保证内部掌握评价工作的顺当开展。

(二)制评价工作方案

内部掌握评价部门应当依据企业实际状况和管理要求，分析企业经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制订科学合理的评价工作方案，报经董事会或其授权机构审批后实施。评价工作方案应当明确评价主体范围、工作任务、人员组织、进度支配和费用预算等相关内容。

(三)组成评价工作组

企业内部掌握评价部门应当依据经批准的评价方案，组成内部掌握评价工作组，详细实施内部掌握评价工作。评价工作组应当汲取企业内部相关机构熟识状况的业务骨干参与.

企业通常授权内部审计部门或者其他专门机构作为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织实施工作。

Answer 2

内部控制制度中，基本管理制度的内容不包括环境控制。

企业内部控制的控制措施

企业内部控制的控制措施一般包括不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

1.不相容职务分离控制要求企业全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

2.授权审批控制要求企业根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。



企业应当编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。

企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

3.会计系统控制要求企业严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。

4.财产保护控制要求企业建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

5.预算控制要求企业实施全面预算管理制度，明确各责任单位在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。



6.运营分析控制要求企业建立运营情况分析制度，经理层应当综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

7.绩效考评控制要求企业建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。