Question

关于企业所得税题目

1、某公司2008年度生产经营收入总额为3000万元，发生的销售成本2400万元、财务费用50万元、管理费用300万元（其中含业务招待费15万元），上缴增值税80万元、消费税120万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中有违法经营被工商行政管理部门罚款5万元，通过民政部门向灾区捐款10万元。要求计算：
（1）全年税前应扣除的业务招待费金额；
（2）公益性捐赠应扣除的金额；
（3）该年度应缴纳的企业所得税。

Answer 1

（1）、业务招待费按实际发生的60%扣除，但最高不能超过当年销售（营业）收入的千分之五。
扣除比例：15*60%=9万元；扣除限额：3000*千分之五=15万元；可扣除业务招待费9万元。
（2）、公益性捐赠支出不能超过年度会计利润总额的12%。
企业年度会计利润=3000-2400-50-300-120-14-6-5-10=95万元。
企业公益性捐赠扣除限额：95*12%=11.4万元。当年的捐赠支出可以全部扣除。
（3）工商行政罚款5万元不可以扣除；业务招待费调增18-9=6万元
企业应纳税所得额=95+6+5=106万元
企业该年度应纳的企业所得税=106*25%=26.5万元。
老大，下次给点分咯。