Question

紧急：增值税的计算

某企业为一般纳税人，主要生产销售各种型号发电机组。2009年3月份发生如下业务：
1.本月发出1月份以预收货款方式销售给某机电设备销售公司的发电机组3台，每台不含税售价30000元。另向购买方收取装卸费3510元。
2.企业采取分期收款方式销售给某单位大型发电机组1台，金额为245700元。合同规定3月。4月。5月三个月每月付款81900元。
3.为本企业专门自制发电机组1台，本月移送并开始安装。该设备账面成本为35000元，无同类型产品销售价。
4.外购原材料一批，增值税专用发票上注明的进项税额为6800元。
5.进口原材料一批，关税完税价折合人民币120000元，假设进口关税税率为50%。另从报关地运到企业，支付运费5000元，取得运费发票
要求：假设该企业上期无留抵税款，请根据上资料，计算本月应纳增值税额。
步骤和答案，重谢重谢~~~~~

Answer 1

1.销项税额：30000*3*0.17=15300
2.销项税额：245700/3/1.17=210000/3*0.17=11900
3.销项税额：组成计税价格*17％＝成本×（1+成本利润率）＝35000*（1+10％）*0.17=6545
4.进项税额：6800
5．销项税额（当月认证也可抵扣进项税额）：组成计税价格*17％=〔关税完税价格+关税（关税完税价格*关税税率〕*17％＝（120000+120000*50%）*17%=30600(入关时交纳增值税)
运费进项税额5000*0.07=350
本月应纳增值税＝销项税额-进项税额＝15300+11900+6545-30600-6800-350＝-4005（留抵） 入关时交纳增值税30600

Answer 2

1.30000*3*0.17=15300
2.245700/1.17=210000*0.17=35700
3.35000/1.17*0.17=5085
5.120000/1.17*0.17=17435
5000*0.07=350
15300+35700-6800-17435-350=26415