Question

关于会计分录问题？

7月返利1万没做分录因8月才能算出，8月预付货款5万减去返利1万实际付4万，9月到货款5万？请问8月及9月各分录怎么做呀？

Answer 1

8月：
借 预付账款 50000
贷 银行存款 40000
库存商品 10000（或原材料。明细账要看返利的是哪种货物就冲哪种）
9月：
借 库存商品 50000（或原材料）
贷 预付账款 50000
如果购货时都是先借记“在途物资”，那这里9月就借“在途物资”再转入库存商品或原材料：
借 在途物资 50000
贷 预付账款 50000
借 库存商品50000（或原材料）
贷 在途物资 50000

追问

（8月都没来货怎么有库存呢？这样行不？）8月：借：预付账款5，贷：银4，及营业外收入或其他业务收入1。9月借库存商品5贷预付账款5（返利的要到地税另开票抵的1万）

追答

实在没办法，你这样也行，不过一定不能用营业外收入。我不明白7月或以前没买过货怎么有返利？你给人家的返利是减少业务收入（主营或其他），人家给你的返利就是减少购货成本。还有一种方法是没到货就返利了，相当于数量折扣，可直接就按实付40000做分录（原始凭证可一起附后）：
8月：
借 预付账款 40000
贷 银行存款 40000
9月：
借 库存商品 40000
贷 预付账款 40000

追问

返利是7月以前好几个月的哦！返利抵预付货款哦。那要用什么科目较好？

追答

要是商品有库存还是抵商品成本最好，说明那是以前购货的返利；要是没有库存或者库存成本不够抵，还是直接减少这次预付的商品成本，说明抵预付款后本次商品才付了那么多。作为收入总不对，因为收入是销售时发生的，而返利只是购货时的优惠。

Answer 2

8月会计分录
借：应付帐款---XX50000
贷：其他业务收入10000
银行存款40000
9月份会计分录
借：银行存款50000
贷：应收帐款---XX 50000

追问

预付帐款才对吧？银行是4万吧？（是预付货款后到货的情况哦！）应该涉及到库存吧？

追答

对，应是预付账款。9月你写的是到货款5万元啊？

Answer 3

会计分录亦称“记账公式”。简称“分录”。它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

Answer 4

Answer 5