Question

汇算清缴所得税调增的会计分录

Answer 1

汇算清缴是指纳税人在每年年底向税务部门申报、纳税、结算一年度的税款。在进行汇算清缴时，如果发现实际应纳税额大于已缴纳税额，就需要进行调增所得税。

根据会计准则，调增所得税应当计入当期损益。以下是汇算清缴所得税调增的会计分录：

假设在进行汇算清缴时，某企业发现实际应纳税额为100,000元，而已经缴纳的预缴税款为80,000元，因此需要调增所得税20,000元。

• 记录所得税费用的调整：

借：所得税费用 20,000元

贷：递延所得税负债 20,000元

• 记录当期所得税的调整：

借：当期所得税费用 20,000元

贷：所得税应交款 20,000元

• 记录预缴税款的调整：

借：所得税应交款 20,000元

贷：预提所得税 20,000元

以上是汇算清缴所得税调增的会计分录，不同企业在会计处理上可能会存在一定的差异，具体应根据实际情况进行核算和处理。

Answer 2

汇算清缴所得税调增分两种情况，一种是调表不调账，另一种是即调表又调账的。
需要调账时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税

Answer 3

汇算清缴所得税调增的会计分录：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交企业所得税