Question

年终结转如何提取盈余公积，怎么做的会计分录

假如年终利润表金额为4万，年初未分配利润为5万，我这样做对吗？提取盈余公积时基数要不要加上上年的5万
借：本年利润 40000
贷：利润分配-未分配利润 40000
借：利润分配-提取法定盈余公积 4000
贷：盈余公积-法定盈余公积 4000

Answer 1

1.
资本公积转增资本
借：资本公积
贷：实收资本
2.
盈余公积转增资本
借：盈余公积
贷：实收资本
3.
资本公积是指企业在经营过程中由于接受捐赠、
股本溢价
以及法定财产重估增值等原因所形成的公积金。资本公积是与企业收益无关而与资本相关的贷项。我国
会计准则
所规定的可计入资本公积的贷项有几个内容：
资本溢价
、股本溢价、其他资本公积、资产评估增值、捐赠资本和资本折算差额。
4.
盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的各种积累资金。现行公司法制度下，
一般盈余公积分为两种：一是
法定公积
金
。
公司
的法定公积
金
按照税后利润的10%提取，法定公积
金
累计额已达
注册资本
的50%时可以不再提取。二是
任意
公积金
。任意公积
金
主要是
公司
按照
股东大会
的决议提取。法定公积
金
和任意公积
金
的区别就在于其各自
计提
的依据不同。前者以国家的法律或
行政规章
为依据提取；后者则由
公司
自行决定提取。
5.
盈余公积的
作用主要包括以下几种：（1）弥补亏损；（2）扩大公司生产经营；（3）增加公司资本。值得注意的是，法定公积金转增资本时，所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%。

Answer 2

不用加，分录是对的，但是利润分配-提取法定盈余公积这科目要结平。借利润分配-未分配利润 4000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 4000

Answer 3

提取法定盈余公积的提取比例一般为净利润的10%，提取任意盈余公积的比例有企业自己决定。

会计分录（举例） 提取法定盈余公积
借：利润分配-提取法定盈余公积 5 万
贷：盈余公积-法定盈余公积 5万

同时：
借：利润分配-未分配利润 5万
贷：利润分配-提取法定盈余公积 5万

Answer 4

前两笔分录正确,还要要上一笔分录:

借:利润分配-未分配利润 4000
贷:利润分配-提取法定盈余公积 4000