Question

帮忙做下会计分录

快期末考试了，老师给了份复习资料，但是没有答案，各位大哥大姐帮小妹做几题呗~回答之后再追加分数！
7.某企业为一般增税纳税人。2007年7月发生如下经纪业务：
（1）7月1日，从A公司购入一批材料，货款10000元，增值税1700元，对方代垫运杂费1000元，材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。
（2）7月5日，开出带息商业承兑汇票一张，面值300000元，用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据票面利率6%，期限3个月。
（3）应付工资总额972000元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为640000元，车间管理人员工资为140000元，企业行政管理人员工资为118000元，销售人员工资为64000元，医务人员工资为10000元。
（4）7月25日，用银行存款支付7月1日的应付账款。
（5）根据供电部门通知，企业本月应支付电费20000元。其中生产车间电费12000元，企业行政管理部门电费8000元，款项尚未支付。
（6）7月31日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。
要求：根据上述业务做出有关的会计处理。

15．某企业所得税税率25%，2009年年初的未分配利润为300 000元；
（1）本年实现利润500 000元。
（2）年终，按净利润的10%提取法定盈余公积、20%向投资者分派现金股利。
要求：（1）计算所得税、净利润和年终未分配利润的数额（2）编制企业应交所得税、结转所得税费用、结转净利润和年终有关利润分配的会计分录。

14.甲企业采用视同买断的方式委托乙企业代销A商品2 000件，双方签订的代销协议确定的协议价为23 400元(含17％的增值税)，单位成本600元，于7月20日发出该商品。次月20日收到乙企业转来的代销清单上表明售出2000件，甲企业开具增值税专用发票，注明售价2000 000元，增值税340 000元。乙企业实际销售时开具增值税专用发票，注明售价5000 000元，增值税850 000元。次月25日，甲企业收到乙企业按合同协议价支付的款项。协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否卖出、是否获利，均与委托方无关。
要求：（21分）
（1） 作出委托方7月20日发出代销商品时的会计分录；
（2） 作出委托方收到代销清单及汇来款项时会计分录；
（3） 受托方收到发来的代销商品时会计处理；
（4） 受托方实际销售商品时会计处理；
（5） 受托方将协议价款汇给委托方会计处理。

Answer 1

7.1借：原材料 11000
应交税金—应交增值税（进项税额） 1700
贷：应付账款 12700
（2）借：应付账款—乙公司 300000
贷：应付票据 300000
（3）借：生产成本 640000
制造费用 140000
管理费用 118000
营业费用 64000
应付福利费 10000
贷：应付工资 972000
（4）借：应付账款 12700
贷：银行存款 12700

Answer 2

　　7.某企业为一般增税纳税人。2007年7月发生如下经济业务：
　　（1）7月1日，从A公司购入一批材料，货款10000元，增值税1700元，对方代垫运杂费1000元，材料已运到并验收入库（该企业材料按实际成本计价核算），款项尚未支付。
　　借：原材料 11000
　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1700
　　贷：应付账款——A公司 12700
　　（2）7月5日，开出带息商业承兑汇票一张，面值300000元，用于抵付其前欠乙公司的货款。该票据票面利率6%，期限3个月。
　　借：应付账款——乙公司 300000
　　贷：应付票据——乙公司 300000
　　（3）应付工资总额972000元，工资费用分配表中列示的产品生产人员工资为640000元，车间管理人员工资为140000元，企业行政管理人员工资为118000元，销售人员工资为64000元，医务人员工资为10000元。
　　借：生产成本 640000
　　制造费用 140000
　　管理费用 118000
　　销售费用 64000
　　应付职工薪酬——职工福利 10000
　　贷：应付职工薪酬 ——工资 972000
　　（4）7月25日，用银行存款支付7月1日的应付账款。
　　借：应付账款——A公司 12700
　　贷：银行存款 12700
　　（5）根据供电部门通知，企业本月应支付电费20000元。其中生产车间电费12000元，企业行政管理部门电费8000元，款项尚未支付。
　　借：制造费用——水电费 12000
　　管理费用——水电费 8000
　　贷：应付账款——供电部门 20000
　　（6）7月31日，企业确定一笔应付款项5000元为无法支付的款项，应予转销。
　　借：应付账款 5000
　　贷：营业外收入 5000

　　15．某企业所得税税率25%，2009年年初的未分配利润为300 000元；
　　（1）本年实现利润500 000元。
　　（2）年终，按净利润的10%提取法定盈余公积、20%向投资者分派现金股利。
　　要求：
　　（1）计算所得税、净利润和年终未分配利润的数额
　　所得税 500 000×25%=125000
　　净利润：500000 -125000=375000
　　盈余公积：375000×10%=37500
　　分派股利：375000×20%=75000
　　本年未分配利润：375000-37500-75000=262500
　　年终未分配利润余额：300000+262500=562500
　　（2）编制企业应交所得税、结转所得税费用、结转净利润和年终有关利润分配的会计分录。
　　企业应交所得税
　　借：所得税费用 125000
　　贷：应交税费——应交所得税 125000
　　结转所得税费用
　　借：本年利润 125000
　　贷：所得税费用 125000
　　结转净利润
　　借：本年利润 375000
　　贷：利润分配——未分配利润 375000
　　提取盈余公积
　　借：利润分配——提取法定盈余公积 37500
　　贷：盈余公积 37500
　　分派股利
　　借：利润分配——应付现金股利 75000
　　贷：应付股利 75000
　　结转已分配利润
　　借：利润分配——未分配利润 112500
　　贷：利润分配——提取法定盈余公积 37500
　　利润分配——应付现金股利 75000

　　14.甲企业采用视同买断的方式委托乙企业代销A商品2 000件，双方签订的代销协议确定的协议价为23 4000元(含17％的增值税)，单位成本600元，于7月20日发出该商品。次月20日收到乙企业转来的代销清单上表明售出2000件，甲企业开具增值税专用发票，注明售价2000 000元，增值税340 000元。乙企业实际销售时开具增值税专用发票，注明售价5000 000元，增值税850 000元。次月25日，甲企业收到乙企业按合同协议价支付的款项。协议明确标明，受托方在取得代销商品后，无论是否卖出、是否获利，均与委托方无关。
　　要求：（21分）
　　（1） 作出委托方7月20日发出代销商品时的会计分录；
　　借：委托代销商品—乙企业 1200 000
　　贷：库存商品——A商品 1200 000
　　（2） 作出委托方收到代销清单及汇来款项时会计分录；
　　20日收到代销清单
　　借：应收账款——乙企业 2 340 000
　　贷：主营业务收入——A商品 2 000 000
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 340 000
　　同时结转已售委托代销商品的销售成本作分录如下：
　　借：主营业务成本—A商品 1 200 000
　　贷：委托代销商品—乙企业 1 200 000
　　25日收到货款
　　借：银行存款 2 340 000
　　贷：应收账款——乙企业 2 340 000
　　（3） 受托方收到发来的代销商品时会计处理；
　　借：受托代销商品——甲企业 2 000 000
　　贷：代销商品款——甲企业 2 000 000
　　（4） 受托方实际销售商品时会计处理；
　　①反映商品销售收入和销项税额，作分录如下：
　　借：银行存款 5 850 000
　　贷：主营业务收入——A商品 5 000 000
　　应交税金——应交增值税（销项税额） 850 000
　　②结转商品销售成本，作分录如下：
　　借：主营业务成本——A商品 2 000 000
　　贷：受托代销商品——甲企业 2 000 000
　　③结转代销商品款，作分录如下：
　　借：代销商品款——甲企业 2 000 000
　　贷：应付账款——甲企业 2 000 000
　　（5） 受托方将协议价款汇给委托方会计处理。
　　借：应付账款——甲企业 2 000 000
　　应交税费——应交增值税(进项税额) 340 000
　　贷：银行存款 2 340 000