Question

急！！求一税法题答案

一国家扶持的高新技术企业，2012年实现销售收入2000万，其中产品销售收入1800万，购买国库券利息收入100万；发生各项成本费用1000万，其中包括：合理工薪200万，业务招待费100万，职工福利费50万，职工教育经费10万，工会经费10万，税收滞纳金10万，提取各项准备金100万。另外企业购置环境保护专用设备500万，立即投入使用。假设无以前年度亏损。
要求：计算该企业应税收入总额、税前扣除项目、应纳税所得额、允许抵免税额、2012年度应纳所得税额。

Answer 1

1.该企业2010年度利润总额：2000-1000=1000万
2.业务招待费可以扣除的金额：9万（按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的0.5%）
实际发生的60%：100*0.6=60万，当年销售收入的0.5%：1800*0.005=9万
故调增：100-9=91万
3.职工福利费，职工教育经费，工会经费不超过工资薪金总额的14%，2.5%，2%的部分，准予扣除：
职工福利费扣除限额：200*0.14=28，故调增：50-28=22万
职工教育经费扣除限额：200*0.025=5万，可全额扣除
工会经费扣除限额：200*0.02=4万，故调增：10-4=6万
4.国库券利息收入免征所得税，故调减：100万
5.税收滞纳金不得扣除，故调增：10万
5.应税所得额=1000+91+22+6+100-100+10=1129万
6.应纳所得税额=1129*25%=282.25万
7.企业购置的环保设备的抵免限额为设备投资的10%，可抵扣应纳所得税额为：500*10%=50万
8.2010年该企业应纳所得税额=282.25-50=232.25万

Answer 2

补充一下：
职工教育经费扣除限额：200*0.025=5万，但是职工教育经费实际发生10万元，应该调增5万元。

国家扶持的高新技术企业，应按照15%缴纳增值税。
应税所得额=1000+91+22+6+5+100-100+10=1134万

应缴纳所得税额=1134*15%-50=120.1万元