Question

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额100万元，消费税率30%，

某化妆品厂为增值税一般纳税人，2015年8月销售化妆品取得不含税销售额100万元，消费税率30%，增值税率17%，货款已收到，货已发出；同时三个月前收取包装物租金3340元，押金11700元，约定三个月归还包装物并退还押金，但购货方违约逾期未归还包装物，化妆品厂没收押金。
要求：计算该厂3月份应纳的增值税和消费税税额并作相应的账务处理。
(1) 销售货物
(2) 收取租金
(3) 收取押金
(4) 没收押金

Answer 1

应纳的增值税：（1000000+11700/（1+17%））*17%=171700
应纳的消费税：（1000000+11700/（1+17%））*30%=303000
(1) 销售货物
借：银行存款1170000
贷：主营业务收入1000000
贷：应交税费——应交增值税（销项税）170000

借：营业税金及附加300000
贷：应交税费——应交消费税300000
(2) 收取租金
借：银行存款3340
贷：其他业务收入2854.7
贷：应交税费——应交增值税（销项税）485.3
(3) 收取押金
借：银行存款11700
贷：其他应付款11700
(4) 没收押金
借：其他应付款11700
贷：其他业务收入10000
贷：应交税费——应交增值税（销项税）1700

借：营业税金及附加3000
贷：应交税费——应交消费税3000