Question

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，2015

某企业为增值税一般纳税人，增值税税率17%，化妆品消费税税率30%，2015年12月发生如下经济业务：
（1）向农业生产者购进农产品一批用于生产货物，价款90000元，取得运输业增值税专用发票注明的运输费5000元。
（2）销售一批应税化妆品取得收入105300元，开出增值税普通发票一张。
（3）购进材料一批，取得对方开具的增值税专用发票注明的价款2000元。
要求：
（1计算购进农产品可以抵扣的进项税额；
（2计算销售化妆品应缴纳的消费税；
（3计算销售化妆品的增值税销项税额；
（4计算购进材料可以抵扣的进项税额；
（5计算该企业应缴纳的增值税；

Answer 1

（1）购进农产品可以抵扣的进项税额
90000*13%+5000*11%=
（2）如果为生产企业销售化妆品应缴纳的消费税=（105300/1.17）*30%=

（3 销售化妆品的增值税销项税额=（105300/1.17）*17%=

（4 购进材料可以抵扣的进项税额=2000*17%=

（5 该企业应缴纳的增值税 把（1）（3）（4）销项减进项就是要交的增值税

Answer 2

（1）购进农产品可以抵扣的进项税额=90000×13%+5000×11%=12250（元）
（2）销售化妆品应纳消费税=105300÷（1+17%）×30%=27000（元）
（3）销售化妆品增值税销项税额=105300÷（1+17%）×17%=15300（元）
（4）购进材料可抵扣进项税额=2000×17%=340（元）
（5）企业应缴纳增值税=15300-12250-340=2710（元）