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税法，企业所得税题目 在线等 谢谢

某公司2015年经营情况如下：
实现营业收入860万元；
营业成本320万元；税金35万元；
投资收益10万元（其中，国债利息收入8万元）；
营业外收入30万元；
营业外支出85万元（包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后未缴纳被税务机关罚款5万元）
管理费用290万元
财务费用140万元
根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年度应缴纳企业所得税的计算式

Answer 1

依据《企业所得税法》规定，该公司的各项业务税务处理如下：
1、收入总额：
（1）实现营业收入860万元，属于生产经营所得，依法计入收入总额。
（2）投资收益10万元，计入收入总额。但国债利息属于免税收入，依法不计入收入总额。
应计入收入总额的收入为：10万-8万＝2万
（3）营业外收入30万元，依法计入收入总额。
收入总额=860万＋（10万-8万）+30万元
2、税前准予扣除的项目金额：
（1）营业成本320万元，营业税等税金35万元，依法准予扣除；
（2）营业外支出依法准予扣除，但该支出中的赞助支出和税务机关的行政罚款，依法属于不得扣除项目。
准予扣除的营业外支出为：85万-68万-5万
（3）管理费用290万元．依法准予扣除；
（4）财务费用140万元，依法准予扣除；
该公司应纳所得税额的计算公式为：
应纳税额＝（收入总额-税前准予扣除的项目金额）×25%＝[860+（10-8）+30-320-35-（85-68-5）-290-140］万×25%