Question

请问税务会计里企业所得税的这道题目怎么做，题目在问题补充中，谢谢，急需求解！！！

2009年12月21日，甲企业购入一台不需安装的设备，入账价值为600000元，该企业采用年数总和法计提折旧，税法规定采用直线法计提折旧，预计使用年限均为5年，均忽略残值。甲企业2010年会计利润为2000000元，所得税税率为25%，请为其作所得税会计处理。

Answer 1

首先计算2010年税会差异：
会计折旧额=600000*5/15=200000
税法折旧额=600000/5=120000
税法折旧额小于会计折旧额，2010年形成了80000的可抵扣差异，假定符合相关条件，应确认递延所得税资产=20000元。
2010年应交所得税=（2000000+80000）*25%=520000

所得税部分会计处理如下：
借：所得税费用 500 000
递延所得税资产 20 000
贷：应交税费-应交企业所得税 520 000

Answer 2

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