Question

一道关于企业所得税的题目

某生产企业2008年全年实现营业收入1200万元，营业成本560万元，缴纳营业税金及附加25万元，缴纳增值税50万元，投资收益8万元（其中国债利息收入4万元，金融债券利息收入4万元），营业外收入30万元，营业外支出85万元（包括非公益性捐赠50万元，因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款5万元），管理费用250万元，财务费用120万元。

问：该企业应纳税所得额 与 应纳所得税额 为多少？

最好把公式列出来，不要直接写最后答案，谢谢。
最后答案是应纳税所得额249万元，应纳所得税额62.25万元，就是不知道过程是怎么来的，求助啊。。。。

Answer 1

企业的会计利润=1200+8+30-560-25-85-250-120=198万元

1、国债利息收入属于免税收入，应调减4万元
2、非公益性捐赠50万元，因未代扣代缴个人所得税而被税务机关罚款5万元，不允许税前扣除，应调增55万元

应纳税所得额=198-4+55=249万元
应纳企业所得税=249×25%=62.25万元

Answer 2

会计利润
营业收入1200-营业成本560-营业税金及附加25-管理费用250万-财务费用120+投资收益8+营业外收入30-营业外支出85万=A

应纳税所得额=会计利润+纳税调整额=A-4+50+5=B
纳税调整 1国债收入免税 扣除4万 2非公益性支出50不的扣除 3行政罚款5万不得扣除

应纳所得税额:B*25%=C

上面的写错而来 公益性支出可以按利润12%扣除 本题不是公益性支出 所以不可以扣除

Answer 3

会计利润=1200-560-25+8+30-85-250-120=198

捐赠扣除限额=198*12%=23.76
实际捐赠50万元，应调增应纳税所得额=50-23.76=26.24
国债利息收入和金融债券利息收入属于免税收入，税务机关罚款不可税前扣除

应纳税所得额=198+26.24-8+5=221.24
应纳所得税额=221.24*25%=55.31

Answer 4

（1）增值税：销项8000*17%+17=1377万元，进项850万元。应交增值税=1377-850=527万元。
（2）营业税：10*12*0.05=6万元
（3）广告费扣除限额（8000+120+117）*0.15=1235.55万元，应纳税所得额调增1500-1235.55=264.45万元

（4）业务招待费按60%扣除，但不超销售收入0.005,（8000+120+117）*0.005=41.185万元，应纳税所得额调增90*0.6-41.185=12.815万元。
（5）工会经费调增400*0.02<6，不调；福利费调增60-400*0.14=4万元，教育费15-400*0.025=5万元
（6）罚款不允许税前抵扣，营业外支出应调增6万元

（7）2014年应缴纳的企业所得税：（950+264.45+12.815+4+5+6）*0.25=310.56625万元。

Answer 5

(1200-560-25-250-120+30-85+8-4+50+5)*25%=62.25万元
上学期学的，可能会出现错误，仅供参考。