Question

上月未开具发票，但已确认收入，发票在本月开具~会计分录怎么写？

上月未开具发票的，确认收入的会计分录为 借：银行存款 贷:主营业务收入 销项税
这个月开具发票以后，账务处理该怎么做？！ 求救！！！！！！

Answer 1

想来上月既然已确认了收入，那么税费已经计缴了吧？若此，则不需要作账务处理 把发票记账联放之前的凭证后面作附件就可以了。
若上月只确认收入，没有计缴相关税费，只需做税费的分录就OK。

Answer 2

上月未开具发票的销售收入是无票销售收入，本月可以先冲销上月无票收入，再开具发票做有票销售收入。税金作为上月已经预交，本月不再交税

Answer 3

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做

Answer 4

上月未开具发票的，确认收入但不能确认销项税，销项税只能确认为“暂估销项税额”会计分录为:
借：银行存款
贷:主营业务收入
贷:应交税费-销项税额-暂估
发票在本月开具转回暂估销项税会计分录如下:
借:应交税费-销项税额-暂估
贷:应交税费-销项税额

Answer 5

本月开具发票，先红字冲上月已做凭证，然后在按发票重做一张销售凭证，摘要注明上月未开票本月开票重做。

1、根据实际销售数量、价格等，计算出销售收入，计算出应交税费--应交增值税(销项税额);

2、填制会计凭证：借 现金或银行存款或应收账款贷 主营业务收入 应交税费--应交税增值税(销项税额)。

3、纳税申报的时候，填列在附表一中“未开票销售”那一栏中会计学堂整理的。

《增值税暂行条例实施细则》第三十八的规定，按销售结算方式判断增值税纳税义务发生时间。如，采取预收货款方式销售，则应当于货物发出时确认增值税纳税义务发生时间；

如以赊销或分期收款方式销售，有书面合同约定收款日期的，按合同约定日期确认；书面合同未约定收款日期或无书面合同，则以货物发出时间确认。

扩展资料

《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函[2008]875号）

一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

（一）企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：

（1）商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；

（2）企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；

（3）收入的金额能够可靠地计量；

（4）已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。

2、增值税细则第三十八条第四款（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。

参考资料来源：国家税务总局- 关于确认企业所得税收入若干问题的通知