企业是商业企业又偶尔承包了一个工程怎么做账?
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企业是商业企业,偶尔承包了一个工程,应按照工程施工来单独核算。
1、基本流程:
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2、支付社会保险费:
划出社保费用时
借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)
借:其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
借:内部往来——XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工保险(个人部分)
贷:银行存款或现金(按其差额)
3、确认收入:
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款——建设单位
借:预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4、固定资产:
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时,
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借:管理费用——折旧费(管理部门用)
借:工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
1、基本流程:
凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
2、支付社会保险费:
划出社保费用时
借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)
借:其他应收款——员工保险(个人缴付部分)
借:内部往来——XX分公司(按全额)
贷:银行存款
发放工资时
借:应付工资(按未扣除社保费金额)
贷:其他应收款——员工保险(个人部分)
贷:银行存款或现金(按其差额)
3、确认收入:
开具工程款发票时,公司会计处理
借:应收账款——建设单位
借:预收账款(之前如有预收款项)
贷:工程结算收入——各项目
应交税费——应交增值税(销项11%的税率)
购进工程材料时
借:原材料
贷:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
缴纳税金时
借:应交税费-各种税金(销项减进项)
贷:银行存款
全面营改增后建筑业增值税税率为11%(征收率3%)
4、固定资产:
收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
固定资产增加时,
借:固定资产——各部门
贷:银行存款(或应付账款)
计提折旧时
借:管理费用——折旧费(管理部门用)
借:工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)
贷:累计折旧
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