Question

企业是商业企业又偶尔承包了一个工程怎么做账？

Answer 1

企业是商业企业，偶尔承包了一个工程，应按照工程施工来单独核算。

1、基本流程：
　　凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账
　　2、支付社会保险费：
　　划出社保费用时
　　借：管理费用——员工保险（公司缴付部分）
　　借：其他应收款——员工保险（个人缴付部分）
　　借：内部往来——XX分公司（按全额）
　　贷：银行存款
　　发放工资时
　　借：应付工资（按未扣除社保费金额）
　　贷：其他应收款——员工保险（个人部分）
　　贷：银行存款或现金（按其差额）
　　3、确认收入：
　　开具工程款发票时，公司会计处理
　　借：应收账款——建设单位
　　借：预收账款（之前如有预收款项）
　　贷：工程结算收入——各项目
　　应交税费——应交增值税（销项11%的税率）
　　购进工程材料时
　　借：原材料
　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
　　贷：银行存款
　　缴纳税金时
　　借：应交税费-各种税金（销项减进项）
　　贷：银行存款
　　全面营改增后建筑业增值税税率为11%（征收率3%）
　　4、固定资产：
　　收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。
　　固定资产增加时，
　　借：固定资产——各部门
　　贷：银行存款（或应付账款）
　　计提折旧时
　　借：管理费用——折旧费（管理部门用）
　　借：工程施工——项目部（生产用、项目部管理用）
　　贷：累计折旧