Question

求大神帮忙解答一下会计考试题





Answer 1

第一题，递延所得税资产递延所得税负债。
1）交易性金融资产公允价值变动，产生应纳税暂时性差异，差异金额为290-200=90
借：所得税费用 90*25%=22.5
贷：递延所得税负债 22.5
2）存货低价准备100 ，产生可抵扣暂时性差异，暂时性差异金额为100
借：递延所得税资产 100*0.25=25
贷：所得税费用 25
3）债券投资减值，形成可抵扣暂时性差异，金额为300-250=50
借：递延所得税资产 50*0.25=12.5
贷：所得税费用 12.5
4)固定资产账面价值为：2400-2400/10=2160，计税基础为：2400-2400/6=2000，形成应纳税暂时性差异，差异金额为 2160-2000=160 ，
借：所得税费用 160*25%=40
贷：递延所得税负债 40