Question

企业与另一家企业签订了食堂管理合同,账务处理要怎样做？

Answer 1

一、公司职工食堂提供的服务或者主要业务内容
第一，主要为公司内部职工提供餐饮服务（职工卡，实行餐补）。
第二，为职工家属或者外协厂商提供便利餐饮服务（统称家属卡，不实行餐补）。
第三，为公司宴请招待提供服务（客饭单，按单结算）。
二、经营模式：公司自营， 核算方式：职工食堂单独核算
职工食堂属于公司独立部门，人员组成有采购员、库管员、出纳员、会计、餐厅主管、厨师、服务人员等。公司工会或者公司生活委员会为员工早中晚一日三餐制定补贴标准，例如一天30元伙食标准，员工自付和公司补贴比例比如1：2。员工餐补实行就餐享受补贴，不实行现金补贴和工资一起发放。职工家属和外协人员就餐不实行补贴，可以在食堂收费软件中设置金额和刷卡时间和次数，职工卡不能重刷，每餐只能刷一次，家属卡不限次数。食堂会计全面独立核算人员工资劳保、材料消耗、、水电气耗用、固定资产折旧、低耗摊销等，月末结转收入成本费用，期末损益要求收支大体平衡。食堂账俗称小账，公司账俗称大账，大小账之间既公司和食堂之间独立核算，月末核对往来和费用，确保账账相符。
1.食堂小账核算
（1）采购米面油菜、调料、烟酒饮料等原材料 采购员将原材料交库管员入库后，库管员将入库单交身体会计，借： 原材料——米面油、蔬菜、调料、肉蛋奶豆制品、烟酒饮料等明细 贷：应付账款——供应商。
（2）厨房领用材料、 消耗水电气 厨师班班长在库房领用原材料后，库管员将出库单并经食堂主管签字后交食堂会计，借：主营业务成本 贷：原材料——米面油、蔬菜、调料等明细。