Question

请大家帮我做一道会计题（所得税方面）

按有关财务制度规定，企业2008年的业务招待费开支应为60000元，但全年实际发生的业务招待费为67000元。当年，按会计核算原则计算的会计利润为1000000元，所得税率为33%，假定奔企业全年无其他纳税调整事项，不存在暂时性差异的影响。要求：（1）计算企业应交所得税（列出计算过程）（2）编制应交所得税的会计分录。 谢谢！

Answer 1

根据中华人民共和国企业所得税法实施条例的有关规定
第四十三条 企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。
你这道题没有营业收入的数额，因此无法计算啊。

如果没有超过当年销售（营业）收入的5‰，那么应税所得额就是
1000000+（67000-60000*0.6）=1033500
纳税额为1033500*0.33=341055

编制应缴所得税的分录如下
确认时：
借：所得税费用 341055
贷：应交税费-企业所得税 341055
借：本年利润 341055
贷：所得税费用 341055
交纳时：
借：应交税费-企业所得税 341055
贷：银行存款 341055

Answer 2

1.可以税前扣除的招待费为67000*60%=40200元。多列支33500
2.应税所得额1000000+33500=1033500元
应缴所得税额1033500*33%=341055元
3.借：所得税341055
贷：应缴税金-所得税341055

Answer 3

1，超支招待费7000，应计入应纳税所得额，所以应纳税所得额=1000000+7000=1007000，应纳所得税=1007000*33%=332310.
2，分录
借 所得税 332310
贷 应交税费-应交所得税 332310

Answer 4

（1）(100+0.7)*33%=33.231万=332310元
（2)借：所得税费用332310
贷：应交税费——应交所得税332310

Answer 5

3楼的说得对